岳縣審〔2022〕1號
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目審理和審定工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》、《岳陽市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理和審定實(shí)施辦法》等，制定本實(shí)施辦法。
第二條 納入審理和審定的審計(jì)項(xiàng)目，是指列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的審計(jì)項(xiàng)目、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目、上級機(jī)關(guān)交辦項(xiàng)目。
第三條 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)組組長審核、審計(jì)組所在部門（以下稱業(yè)務(wù)股室）復(fù)核、法規(guī)審理股審理、局審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定的審計(jì)質(zhì)量分級控制制度。
（一） 審計(jì)組在起草審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)組組長對審計(jì)組
成員編制的審計(jì)工作記錄及所附審計(jì)證據(jù)、審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施情況及審計(jì)報(bào)告征求意見稿等進(jìn)行審查核定，并提出審核意見。
（二）業(yè)務(wù)股室對審計(jì)組起草的審計(jì)結(jié)果文書及相關(guān)的審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)記錄和審計(jì)證據(jù)等材料進(jìn)行審查核對，并提出復(fù)核意見。
（三）法規(guī)審理股以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)，對審計(jì)項(xiàng)目承擔(dān)股室提交的反映審計(jì)項(xiàng)目過程和結(jié)果的相關(guān)資料進(jìn)行審查、修改，并提出審理意見。
（四）局長或其委托的其他領(lǐng)導(dǎo)主持召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議，對審計(jì)組代擬審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)文書以及審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行集體審定。
第二章 審計(jì)組組長審核
第四條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，編制審計(jì)實(shí)施方案，按規(guī)定程序和要求實(shí)施審計(jì)，獲取審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)記錄。
第五條 審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)組組長或者其委托的主審等審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿（附件1）的下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：
（一）具體審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；
（二）審計(jì)措施是否有效執(zhí)行；
（三）事實(shí)是否清楚；
（四）審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)、充分；
（五）得出的審計(jì)結(jié)論及其相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；
（六）其他有關(guān)重要事項(xiàng)。
第六條 審核審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況分別在審計(jì)工作底稿審核意見欄提出下列意見：
（一）予以認(rèn)可；
（二）責(zé)成采取進(jìn)一步審計(jì)措施，獲取適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)；
（三）糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論。
審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)督導(dǎo)審計(jì)人員認(rèn)真整改上述（二）、（三）審核意見指出的問題，直至予以認(rèn)可。原審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)予以保留并歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。
第七條 審計(jì)組在起草審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)召開審計(jì)組業(yè)務(wù)會議討論確定下列事項(xiàng)：
（一）評價(jià)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；
（二）審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)完成情況；
（三）評價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性；
（四）提出審計(jì)評價(jià)意見；
（五）評估審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的重要性；
（六）提出對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理處罰意見；
（七）其他有關(guān)事項(xiàng)。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對討論前款事項(xiàng)的情況及其結(jié)果作出記錄，形成審計(jì)組討論起草審計(jì)報(bào)告會議記錄（附件2）。
第八條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將經(jīng)審計(jì)組組長審核并簽名的審計(jì)報(bào)告征求意見稿，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，以審計(jì)機(jī)關(guān)的名義征求被審計(jì)對象和擬處罰的有關(guān)責(zé)任人員的意見。
必要時(shí)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告可以征求有關(guān)干部監(jiān)督管理部門的意見。
審計(jì)報(bào)告中涉及的重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)，經(jīng)局長批準(zhǔn)，可以不征求被審計(jì)對象的意見。
第九條 被審計(jì)對象、有關(guān)部門、有關(guān)責(zé)任人員對征求意見的審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)，并根據(jù)核實(shí)情況對審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告作出必要的修改。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對采納被審計(jì)對象、有關(guān)部門、有關(guān)責(zé)任人員意見的情況和原因，或者上述單位或人員未在法定時(shí)間內(nèi)提出書面意見的情況作出書面說明。
審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告形成后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)代擬審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。
第十條 對被審計(jì)對象違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)作出下列審計(jì)處理處罰的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)起草審計(jì)決定書或?qū)徲?jì)處罰決定書。審計(jì)處罰符合審計(jì)聽證要求的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)聽證的規(guī)定》起草有關(guān)審計(jì)聽證文書，承辦審計(jì)聽證相關(guān)具體事務(wù)。
（一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)；
（二）責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；
（三）責(zé)令限期退還違法所得；
（四）責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；
（五）其他處理措施；
（六）警告；
（七）通報(bào)批評；
（八）法律、行政法規(guī)規(guī)定可以采取的其他處罰措施。
對依紀(jì)依法應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰或者追究有關(guān)責(zé)任人員責(zé)任的事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)起草審計(jì)事項(xiàng)移送處理書。
第三章 業(yè)務(wù)股室復(fù)核
第十一條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將下列材料報(bào)送所在股室復(fù)核：
（一）審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（含征求意見稿及征求意見后的修改稿）；
（二）代擬的審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告；
（三）審計(jì)決定書；
（四）審計(jì)處罰決定書（含審計(jì)聽證材料）；
（五）審計(jì)移送處理書；
（六）被審計(jì)對象、有關(guān)部門、有關(guān)責(zé)任人員對審計(jì)報(bào)告的書面意見及審計(jì)組采納情況的書面說明；
（七）審計(jì)實(shí)施方案；
（八）調(diào)查了解記錄、審計(jì)工作底稿及審計(jì)工作底稿匯總表（附件3）、重要管理事項(xiàng)記錄、審計(jì)證據(jù)材料；
（九）其他有關(guān)材料。
第十二條 業(yè)務(wù)股室應(yīng)當(dāng)對下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，并出具經(jīng)股室負(fù)責(zé)人簽字同意的復(fù)核意見書（附件4）：
（一）審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；
（二）審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成；
（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計(jì)報(bào)告中反映；
（四）事實(shí)是否清楚、數(shù)據(jù)是否正確；
（五）審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)、充分；
（六）審計(jì)評價(jià)、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當(dāng)，適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；
（七）被審計(jì)對象、有關(guān)部門、有關(guān)責(zé)任人員提出的合理意見是否采納；
（八）需要復(fù)核的其他事項(xiàng)。
第十三條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核意見修改代擬審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)文書。
第十四條 審計(jì)組所在股室應(yīng)當(dāng)經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后向法規(guī)審理股提交下列審理材料：
（一）審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿匯總表；
（二）代擬的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書、審計(jì)事項(xiàng)移送處理書；
（三）審計(jì)報(bào)告征求意見稿及其送達(dá)回證；
（四）被審計(jì)對象、有關(guān)部門、有關(guān)責(zé)任人員對審計(jì)報(bào)告征求意見稿的書面意見；
（五）審計(jì)組采納被審計(jì)對象、有關(guān)部門、有關(guān)責(zé)任人員意見的書面說明，或者本條第（四）項(xiàng)有關(guān)征求意見對象無書面意見的書面說明；
（六）審計(jì)定性、處理、處罰適用的法律、法規(guī)、規(guī)章；
（七）履行法定審計(jì)程序及審計(jì)流程相關(guān)的材料。包括：審計(jì)通知書、聽證告知書、處罰告知書等文書及其送達(dá)回證，審計(jì)組業(yè)務(wù)會議記錄、復(fù)核意見書等；
（八）審計(jì)工作底稿等審計(jì)記錄及其證據(jù)；
（九）其他應(yīng)提交的資料。
第十五條 法規(guī)審理股認(rèn)為審計(jì)組所在股室提供的審理材料不完整的，應(yīng)當(dāng)通知審計(jì)組所在股室立即補(bǔ)送有關(guān)材料。審計(jì)組所在股室不能及時(shí)補(bǔ)送有關(guān)材料的，法規(guī)審理股可以中止審理，退回審理材料。
第四章 法規(guī)審理股審理
第十六條 法規(guī)審理股以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過程和結(jié)果，主要審理以下內(nèi)容：
（一）審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成；
（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計(jì)報(bào)告中反映；
（三）主要事實(shí)是否清楚、相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分；
（四）適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；
（五）評價(jià)、定性、處理處罰意見是否恰當(dāng)；
（六）審計(jì)程序是否符合規(guī)定。
第十七條 法規(guī)審理股審理時(shí)，應(yīng)當(dāng)就有關(guān)事項(xiàng)與審計(jì)組及相關(guān)業(yè)務(wù)股室進(jìn)行溝通。
必要時(shí)，法規(guī)審理股可以參加審計(jì)組與被審計(jì)對象交換意見的會議，或者向被審計(jì)對象和有關(guān)人員了解相關(guān)情況。
第十八條 法規(guī)審理股審理后，可以根據(jù)情況采取下列措施：
（一）要求審計(jì)組補(bǔ)充重要審計(jì)證據(jù)；
（二）對審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)文書提出修改意見或直接進(jìn)行修改。
審理過程中遇有復(fù)雜問題的，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意后，法規(guī)審理股可以組織專家進(jìn)行論證。
第十九條 法規(guī)審理股應(yīng)當(dāng)自收到審理材料之日起5個(gè)工作日內(nèi)提出審理意見。特殊情況下，提出審理意見的時(shí)間可以適當(dāng)延長，但最長不得超過10個(gè)工作日。
第二十條 法規(guī)審理股審理后，應(yīng)當(dāng)出具審理意見書（附件5），并報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批同意。審理意見書一式兩份，法規(guī)審理股和審計(jì)組所在部門各執(zhí)一份。
第二十一條 法規(guī)審理股應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審理意見書連同審理材料退還審計(jì)組所在股室。
審計(jì)組所在股室應(yīng)當(dāng)根據(jù)審理意見補(bǔ)充重要審計(jì)證據(jù)、修改代擬審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告等審計(jì)文書，并在收到審理意見書后5個(gè)工作日內(nèi)將審理意見采納情況說明書（附件6）送交法規(guī)審理股。
第二十二條 法規(guī)審理股應(yīng)當(dāng)規(guī)范審理行為，合理組織安排審計(jì)項(xiàng)目審理，及時(shí)做好審理檔案資料的歸檔工作。
第五章 審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定
第二十三條 審計(jì)組所在股室應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面提請召開審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會議（附件7），審定審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)文書。
第二十四條 審計(jì)業(yè)務(wù)會議由局長或其委托的其他負(fù)責(zé)人主持，參加人員包括局班子成員、法規(guī)審理股股長、審計(jì)執(zhí)行股股長、辦公室主任、審計(jì)組成員及審計(jì)組所在股室的股長；預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、其他行業(yè)性審計(jì)等項(xiàng)目，其牽頭、參與業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人均應(yīng)當(dāng)參加會議；必要時(shí)可按項(xiàng)目類型邀請同類業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人參加，也可邀請有關(guān)專家和特約審計(jì)員參加。
審計(jì)業(yè)務(wù)會議由受委托人主持的，受委托人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向局長匯報(bào)會議情況。
第二十五條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)會議提交代擬審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)文書；且應(yīng)在審計(jì)業(yè)務(wù)會議前24小時(shí)將報(bào)告分發(fā)至參會人員。
第二十六條 審計(jì)業(yè)務(wù)會議對下列事項(xiàng)進(jìn)行審定：
（一）定性、處理、處罰意見是否準(zhǔn)確、合法、適當(dāng)；
（二）審計(jì)評價(jià)和建議是否恰當(dāng)；
（三）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任界定是否準(zhǔn)確；
（四）其他需要審定的事項(xiàng)。
審計(jì)業(yè)務(wù)會議重點(diǎn)討論及審定：重大或敏感問題的定性及處理處罰意見、審計(jì)對象對審計(jì)報(bào)告存在較大異議的問題、審理意見與業(yè)務(wù)股室意見存在分歧的事項(xiàng)等。
第二十七條 審計(jì)業(yè)務(wù)會議應(yīng)當(dāng)在充分發(fā)揚(yáng)民主、集體決策的基礎(chǔ)上形成審計(jì)業(yè)務(wù)會議決定。參加審計(jì)業(yè)務(wù)會議的人員應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定保守秘密。
審計(jì)組所在股室應(yīng)當(dāng)做好審計(jì)業(yè)務(wù)會議的記錄工作并根據(jù)會議決定起草業(yè)務(wù)會議紀(jì)要（附件8）提請會議主持人審定、簽發(fā)。
第二十八條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)會議紀(jì)要修改代擬審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)文書，形成審計(jì)文書審批簽發(fā)稿，按規(guī)定程序簽發(fā)。
第二十九條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)業(yè)務(wù)會議記錄、審計(jì)業(yè)務(wù)會議紀(jì)要等歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。
第六章 責(zé)任劃分與追究
第三十條 法規(guī)審理股應(yīng)當(dāng)對其所出具的審理意見的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)，對審理應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的重要問題負(fù)責(zé)。
第三十一條 審計(jì)組成員、審計(jì)組組長、審計(jì)組所在股室負(fù)責(zé)人在實(shí)施和審核、復(fù)核審計(jì)項(xiàng)目過程中，對所負(fù)責(zé)的工作承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第三十二條 違反本辦法規(guī)定的，依紀(jì)依規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。
第七章 附則
第三十三條 本辦法自2022年1月1日起施行。
附件：1.審計(jì)工作底稿（格式）
2.審計(jì)組討論起草審計(jì)報(bào)告會議記錄（格式）
3.審計(jì)工作底稿匯總表（格式）
4.復(fù)核意見書（格式）
5.審理意見書（格式）
6.審理意見采納情況說明書（格式）
7.提請召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議呈批單（格式）
8.審計(jì)業(yè)務(wù)會議紀(jì)要（格式）
附件1
審計(jì)工作底稿
索引號：（按方案中審計(jì)內(nèi)容的順序填列） 第 頁（共 頁）
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項(xiàng)目名稱 |
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審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng) |
（按照審計(jì)實(shí)施方案確定的事項(xiàng)名稱填寫） |
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審計(jì)人員 |
編制日期 |
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審計(jì)過程： （說明實(shí)施審計(jì)的步驟和方法、所取得的審計(jì)證據(jù)的名稱和來源。多個(gè)底稿間共用審計(jì)證據(jù)、且審計(jì)證據(jù)附在其他底稿后的，應(yīng)當(dāng)在上述內(nèi)容表述完畢后，注明“其中，**審計(jì)證據(jù)附在**號底稿后”） |
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審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)摘要及審計(jì)結(jié)論： （審計(jì)結(jié)論包括未發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論和已發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論。對已發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論，應(yīng)當(dāng)說明得出結(jié)論所依據(jù)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)） |
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審核意見： （審核意見種類包括：1.予以認(rèn)可；2.責(zé)成采取進(jìn)一步審計(jì)措施，獲取適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)；3.糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論） |
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審核人員 |
（簽名） |
審核日期 |
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附件： 頁
[說明：審核人員提出2、3項(xiàng)審核意見的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將落實(shí)情況和結(jié)果作出書面說明，經(jīng)審核人員認(rèn)可并簽字后，附于該底稿后。]
附件2
審計(jì)組討論起草審計(jì)報(bào)告會議記錄
第 頁（共 頁）
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審計(jì)項(xiàng)目名稱 |
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審計(jì)組所在股室 |
股室負(fù)責(zé)人 |
（簽名） |
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會議時(shí)間 |
會議地點(diǎn) |
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會議參加人員 |
記錄人 |
（簽名） |
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審計(jì)組長 |
（簽名） |
主審 |
（簽名） |
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討論情況及其結(jié)果 |
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（記錄審計(jì)組討論本辦法第八條所規(guī)定事項(xiàng)情況及其結(jié)果） |
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附件3
審計(jì)工作底稿匯總表
審計(jì)項(xiàng)目名稱：
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序號 |
審計(jì)工作 底稿索引號 |
工作底稿內(nèi)容（名稱） |
審計(jì)實(shí)施方案 所列審計(jì)事項(xiàng) |
審計(jì)報(bào)告 對應(yīng)問題 |
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1 |
（按方案中審計(jì)內(nèi)容的順序填列） |
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審計(jì)組長： 制表人： 制表日期：
附件4
復(fù)核意見書
第 頁（共 頁）
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審計(jì)項(xiàng)目名稱 |
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審計(jì)組所在股室 |
現(xiàn)場審計(jì)起止時(shí)間 |
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審計(jì)組長 |
主審 |
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股室主要負(fù)責(zé)人 |
（簽名） |
復(fù)核時(shí)間 |
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業(yè)務(wù)分管局領(lǐng)導(dǎo)送審理意見 |
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復(fù)核事項(xiàng) |
復(fù)核意見 |
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（一）審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn) |
（對于審計(jì)目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)說明原因并對審計(jì)組提出整改意見） |
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（二）審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成 |
（對于審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)部分未完成的應(yīng)當(dāng)說明原因并對審計(jì)組提出整改意見。以下復(fù)核事項(xiàng)比照填列） |
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（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計(jì)報(bào)告中反映 |
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（四）事實(shí)是否清楚、數(shù)據(jù)是否正確 |
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（五）審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)、充分 |
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（六）審計(jì)評價(jià)、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當(dāng)，適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng) |
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（七）被審計(jì)對象、有關(guān)部門、有關(guān)責(zé)任人員提出的合理意見是否采納 |
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（八）需要復(fù)核的其他事項(xiàng) |
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附件5
審理意見書
岳縣審審理〔20**〕**號
****股（中心）：
根據(jù)《岳陽縣審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理和審定實(shí)施辦法》的規(guī)定，對你股（中心）**** 年**月**日提交審理的****審計(jì)項(xiàng)目，從審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計(jì)報(bào)告中反映，主要事實(shí)是否清楚、相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分，適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)，評價(jià)、定性、處理處罰意見是否恰當(dāng)，審計(jì)程序是否符合規(guī)定等方面進(jìn)行了審理。我們認(rèn)為，該項(xiàng)目審計(jì)工作基本符合相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則，但也存在需進(jìn)一步完善的事項(xiàng)，為此提出以下審理意見：
**** **** **** ****（按審理專題逐項(xiàng)反映審理意見）
根據(jù)《岳陽縣審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理和審定實(shí)施辦法》的規(guī)定，請于收到審理意見書5個(gè)工作日內(nèi)制作《審理意見采納情況說明書》，書面反饋對上述審理意見的采納情況。
審理人員(負(fù)責(zé)人)：（簽名）
分管局領(lǐng)導(dǎo)：（簽名）
****年**月**日
附件6
審理意見采納情況說明書
關(guān)于岳縣審審理〔20**〕**號審理意見書提出的****項(xiàng)目審理意見，采納情況如下：
一、關(guān)于****問題
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二、關(guān)于****問題
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（以上根據(jù)審理意見逐條回復(fù)采納的具體情況，未采納的說明具體原因）
審計(jì)組組長：（簽名）
股室負(fù)責(zé)人：（簽名）
****年**月**日
附件7
提請召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議呈批單
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審計(jì)項(xiàng)目 |
現(xiàn)場審計(jì)起止時(shí)間 |
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審計(jì)組 所在股室 |
股室負(fù)責(zé)人 |
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審計(jì)組長 |
主審 |
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關(guān)于提請召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議的請示 由我股（中心）負(fù)責(zé)實(shí)施的****項(xiàng)目已經(jīng)法規(guī)審理股審理完畢，我股（中心）根據(jù)審理意見對審計(jì)報(bào)告（審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書、審計(jì)移送處理書）進(jìn)行了修改，現(xiàn)根據(jù)《岳陽縣審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理和審定實(shí)施辦法》第二十三條的規(guī)定，提請對該項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告（審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書、審計(jì)移送處理書）召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議集體審定。 ****股 ****年**月**日 |
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業(yè)務(wù)分管 局領(lǐng)導(dǎo)意見 |
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法規(guī)分管 局領(lǐng)導(dǎo)意見 |
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局長 意見 |
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[說明：此件一式兩份，法規(guī)審理股和審計(jì)組所在股室各執(zhí)一份。]
附件8
審計(jì)業(yè)務(wù)會議紀(jì)要
（****年**月**日）（簽發(fā)日期）
****年**月**日，****主持召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議，對**** ****等審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告（審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書、審計(jì)移送處理書）進(jìn)行了審定。**** **** ****參加了會議。現(xiàn)將會議決定紀(jì)要如下：
一、關(guān)于****審計(jì)項(xiàng)目
（一）**** **** **** ****
（二）**** **** **** ****
二、關(guān)于****審計(jì)項(xiàng)目
（一）**** **** **** ****
（二）**** **** **** ****
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（就主要議題作出的決定或采取的措施）
岳陽縣審計(jì)局
2022年3月14日