關(guān)于2018年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政
收支情況的審計(jì)報(bào)告
主任、各位副主任、各位委員：
我受縣人民政府委托，報(bào)告2018年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，縣審計(jì)局對(duì)2018年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，緊緊圍繞縣委、縣政府的決策部署，堅(jiān)持依法審計(jì)，實(shí)事求是，準(zhǔn)確把握財(cái)政預(yù)算執(zhí)行總體情況，摸清財(cái)政家底，揭示財(cái)政預(yù)算管理、重大經(jīng)濟(jì)政策落實(shí)、損失浪費(fèi)、履職盡責(zé)不到位等財(cái)政資金管理使用中的突出問(wèn)題，注重從體制、機(jī)制和制度層面提出相關(guān)建議，完善財(cái)政預(yù)算體系，提高財(cái)政資金使用的績(jī)效。重點(diǎn)審計(jì)了縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案、部門預(yù)算執(zhí)行情況。
2018年，在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下、財(cái)稅部門堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào) ，堅(jiān)持新發(fā)展理念，落實(shí)縣委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，實(shí)施積極財(cái)政政策，以“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”為前提，促進(jìn)了全縣社會(huì)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)健康發(fā)展，基本完成了年度預(yù)算收支任務(wù)，縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。
——財(cái)政收入穩(wěn)步提速。在大力推進(jìn)減稅降費(fèi)背景下，財(cái)稅部門加大征繳管理力度，較好完成收入預(yù)期目標(biāo)。2018年，公共財(cái)政預(yù)算收入120209萬(wàn)元，為預(yù)算的113%，同比增長(zhǎng)16.41%，增加10674萬(wàn)元。
——財(cái)政收入結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，財(cái)政收入質(zhì)量進(jìn)一步提高。2018年地方一般公共預(yù)算收入完成73310萬(wàn)元，稅收收入46421萬(wàn)元，占地方一般公共預(yù)算收入的比重為63.32%。非稅收入完成26889萬(wàn)元，占地方一般公共預(yù)算收入的比重為36.68%,比上一年下降13.44%。
——國(guó)庫(kù)集中支付改革深入推進(jìn)。通過(guò)集中支付方式的資金，占預(yù)算支出的比重進(jìn)一步提高。2018年部門預(yù)算單位211個(gè)，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的單位196個(gè)，占比93%。
——積極盤活財(cái)政存量資金，資金使用效益進(jìn)一步提高。2018年收回有關(guān)單位和項(xiàng)目的結(jié)余資金641萬(wàn)元，財(cái)政統(tǒng)籌使用的力度得到加強(qiáng)，提高了財(cái)政資金使用效益。
——整改機(jī)制逐步健全。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問(wèn)題。各部門和單位按照縣政府的統(tǒng)一部署，認(rèn)真落實(shí)整改主體責(zé)任，審計(jì)局按項(xiàng)、逐條跟蹤督促。審計(jì)查出的大部分問(wèn)題都得到了整改。
一、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況
（一）公共財(cái)政預(yù)算收入情況
2018年度公共財(cái)政預(yù)算收入120209萬(wàn)元，為預(yù)算的113%，增加 13833萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)16.41%，較上年增加10674萬(wàn)元，其中：
1.稅收收入93320萬(wàn)元，為預(yù)算的110.56%，增加8920萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)20.46%，較上年增加15848萬(wàn)元，其中：縣本級(jí)稅收收入46421萬(wàn)元，為預(yù)算的119.73%，增加7650萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)24.85%，較上年增加9239萬(wàn)元；上劃中央收入37016萬(wàn)元，為預(yù)算的103.43%，增加 1226萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)12.22%，較上年增加3897萬(wàn)元；上劃省級(jí)收入9883萬(wàn)元，為預(yù)算的100.45%，增加44萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)17.95%，較上年增加1504萬(wàn)元。
2.非稅收入26889萬(wàn)元，為預(yù)算的122.36%，增加4913萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)-16.14%，比上年減少5174萬(wàn)元。
（二）地方公共財(cái)政預(yù)算收入情況
2018年度地方公共財(cái)政預(yù)算收入為73310萬(wàn)元，其中：縣本級(jí)稅收收入46421萬(wàn)元；非稅收入26889萬(wàn)元，其中水利建設(shè)資金338萬(wàn)元、疾殘人就業(yè)保障金138萬(wàn)元、教育費(fèi)附加收入2934萬(wàn)元、耕地開墾費(fèi)收入13755萬(wàn)元、采礦權(quán)出讓收益354萬(wàn)元、防空建設(shè)費(fèi)1834萬(wàn)元、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)2233萬(wàn)元、砂石收入934萬(wàn)元、國(guó)有資產(chǎn)處置費(fèi)854萬(wàn)元、污水處理費(fèi)261萬(wàn)元、利息收入1479萬(wàn)元、捐贈(zèng)收入198萬(wàn)元、其他1577萬(wàn)元。
（三）預(yù)算平衡情況
2018年度財(cái)政總收入448138萬(wàn)元，其中：縣本級(jí)公共預(yù)算收入73310萬(wàn)元、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付收入328851萬(wàn)元、債券收入45977萬(wàn)元；總支出431299萬(wàn)元，其中：縣級(jí)公共財(cái)政預(yù)算支出217934萬(wàn)元、上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支出211484萬(wàn)元、上解支出1881萬(wàn)元；收支結(jié)余16839萬(wàn)元。
（四）縣本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算與執(zhí)行情況
1.縣本級(jí)預(yù)算收入執(zhí)行情況
經(jīng)縣人大常委會(huì)第十二次會(huì)議批準(zhǔn)，2018年財(cái)力收入計(jì)劃為149839萬(wàn)元，其中：縣本級(jí)稅收收入38771萬(wàn)元、非稅收入21976萬(wàn)元、上級(jí)補(bǔ)助收入89092萬(wàn)元。2018年實(shí)際財(cái)力收入 185130萬(wàn)元，為預(yù)算的123.55%，增加40838萬(wàn)元，其中：縣本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入73310萬(wàn)元，為預(yù)算的120.68%，增加12563萬(wàn)元；上級(jí)轉(zhuǎn)移支付收入111820萬(wàn)元，為預(yù)算的121.51%，增加22728萬(wàn)元。
2.預(yù)算支出執(zhí)行情況
經(jīng)縣人大常委會(huì)第十二次會(huì)議批準(zhǔn)，2018年公共財(cái)政預(yù)算支出188031萬(wàn)元，其中：縣本級(jí)156226萬(wàn)元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)支出30359萬(wàn)元、上解支出1446萬(wàn)元。2018年度實(shí)際完成支出219815萬(wàn)元，為預(yù)算的116.90%，增加31748萬(wàn)元，其中：縣本級(jí)支出186208萬(wàn)元，為預(yù)算的119.19%，增加28892萬(wàn)元；鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)支出31726萬(wàn)元，為預(yù)算的104.50%，增加1367萬(wàn)元；上解支出1881萬(wàn)元，為預(yù)算的130%，增加435萬(wàn)元�？h本級(jí)預(yù)算支出增減變化情況：一是縣直部門單位工資增加1595萬(wàn)元；二是未執(zhí)行項(xiàng)目4項(xiàng)282萬(wàn)元，其中：金庫(kù)業(yè)務(wù)費(fèi)18萬(wàn)元、新農(nóng)村建設(shè)60萬(wàn)元、鐵山水資源保護(hù)74萬(wàn)元、財(cái)政信息化平臺(tái)建設(shè)費(fèi)130萬(wàn)元；三是未完成支出計(jì)劃的項(xiàng)目16個(gè)4850萬(wàn)元，其中：國(guó)家賠償10萬(wàn)元、接待費(fèi)189萬(wàn)元、保平安、保穩(wěn)定經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)2207萬(wàn)元、城鄉(xiāng)居民醫(yī)保金315萬(wàn)元、新農(nóng)保配套經(jīng)費(fèi)283萬(wàn)元、組織部培訓(xùn)費(fèi)33萬(wàn)元、工資改革經(jīng)費(fèi)1064萬(wàn)元、抗旱排漬電費(fèi)96萬(wàn)元、農(nóng)業(yè)品牌獎(jiǎng)勵(lì)資金28萬(wàn)元、農(nóng)村環(huán)境整治資金80萬(wàn)元、美麗鄉(xiāng)村建設(shè)資金200萬(wàn)元、養(yǎng)老服務(wù)補(bǔ)貼47萬(wàn)元、農(nóng)民大學(xué)生培訓(xùn)費(fèi)1萬(wàn)元、法院檢察院上收237萬(wàn)元；四是超計(jì)劃項(xiàng)目8項(xiàng)4162萬(wàn)元，其中：鄉(xiāng)村醫(yī)生和民辦老師補(bǔ)助338萬(wàn)元、經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議獎(jiǎng)100萬(wàn)元、污水處理費(fèi)213萬(wàn)元、垃圾處理費(fèi)49萬(wàn)元、扶貧資金3074萬(wàn)元、殘疾人保障金170萬(wàn)元、巨災(zāi)保險(xiǎn)218萬(wàn)元；五是新增支出29357萬(wàn)元，其中：鄉(xiāng)村振興支出12791萬(wàn)元、洞庭湖矮圍整治5300萬(wàn)元、煙花炮廠退出1699萬(wàn)元、標(biāo)準(zhǔn)化廠房建設(shè)1219萬(wàn)元公路建設(shè)2007萬(wàn)元、償還債券本息2522萬(wàn)元、其他3819萬(wàn)元；鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)支出增減變化情況：一是減少項(xiàng)目1個(gè),為均衡轉(zhuǎn)移支付615萬(wàn)元；二是超計(jì)劃支出項(xiàng)目5個(gè)1982萬(wàn)元，其中：基數(shù)補(bǔ)貼62萬(wàn)元、村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)287萬(wàn)元、稅收返還1157萬(wàn)元、合鄉(xiāng)補(bǔ)助250萬(wàn)元、村干部養(yǎng)老金226萬(wàn)元。
（五）非稅收入征收情況
2018年非稅收入36715萬(wàn)元，其中：部門征收19910萬(wàn)元、財(cái)政部門征收16805萬(wàn)元。
1.部門單位征收情況
2018年度部門征收19910萬(wàn)元，其中：住建局征收城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)配套費(fèi)2959萬(wàn)元、人防辦征收易地建設(shè)費(fèi)1834萬(wàn)元、公安局1362萬(wàn)元、交警大隊(duì)2688萬(wàn)元、林業(yè)局1056萬(wàn)元、紀(jì)監(jiān)委1526萬(wàn)元、環(huán)保局360萬(wàn)元、垃圾處理費(fèi)680萬(wàn)元、國(guó)土資源局788萬(wàn)元、發(fā)改局177萬(wàn)元、工商局487萬(wàn)元、審計(jì)局276萬(wàn)元、運(yùn)輸管理所404萬(wàn)元、縣法院1599萬(wàn)元、房產(chǎn)局126萬(wàn)元、水土保持站264萬(wàn)元、農(nóng)業(yè)局183萬(wàn)元、畜牧局305萬(wàn)元、安監(jiān)局97萬(wàn)元、水政大隊(duì)228萬(wàn)元、廣播電視臺(tái)226萬(wàn)元、其他單位 2285 萬(wàn)元。
2.財(cái)政部門征收情況
2018年財(cái)政部門征收16805萬(wàn)元，其中：耕地開墾費(fèi)13755萬(wàn)元、采礦權(quán)出讓收益354萬(wàn)元、砂石收入934萬(wàn)元、資產(chǎn)處置費(fèi)854萬(wàn)元，污水處理費(fèi)261萬(wàn)元、捐贈(zèng)收入353萬(wàn)元（其中：定向捐贈(zèng)155萬(wàn)元）、水利建設(shè)資金30萬(wàn)元、利息收入49萬(wàn)元、其他215萬(wàn)元。
（六）財(cái)政存量資金情況
截止2018年12月末，財(cái)政存量資金總額84328萬(wàn)元，其中：
1.公共財(cái)政預(yù)算資金經(jīng)常性結(jié)余24744萬(wàn)元，其中：2016年109萬(wàn)元、2017年1170萬(wàn)元、2018年23465萬(wàn)元。
2.上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)余59584萬(wàn)元，其中：2016年8345萬(wàn)元、2017年14558萬(wàn)元、2018年36681 萬(wàn)元。
（七）土地出讓金收入情況
2018年土地出讓收入113335萬(wàn)元，其中：工業(yè)用地5宗4435萬(wàn)元、4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)5宗4035萬(wàn)元、商住用地104480萬(wàn)元、其他385萬(wàn)元；支出16536萬(wàn)元，其中：工業(yè)用地返還1136萬(wàn)元、返還蔣昌紅11365萬(wàn)元（已返7300萬(wàn)元，下欠4065萬(wàn)元）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)4035萬(wàn)元；縣本級(jí)實(shí)際土地收入96799萬(wàn)元。
（八）政府性基金收支情況
2018年，土地出讓收入113335萬(wàn)元；支出67831萬(wàn)元，其中：返還土地收入13362萬(wàn)元、土地儲(chǔ)備支出9510萬(wàn)元、棚改支出41300萬(wàn)元、城市綠化維護(hù)及路燈支出465萬(wàn)元、控建經(jīng)費(fèi)82萬(wàn)元、財(cái)源建設(shè)獎(jiǎng)勵(lì)資金1052萬(wàn)元、創(chuàng)建工作經(jīng)費(fèi)360萬(wàn)元、涉砂涉礦整治經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元、農(nóng)村公路維護(hù)費(fèi)700萬(wàn)元、數(shù)字化城市及不動(dòng)產(chǎn)數(shù)據(jù)化建設(shè)400萬(wàn)元、食品藥品安全縣創(chuàng)建經(jīng)費(fèi)400萬(wàn)元、污染普查經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元；結(jié)余45504萬(wàn)元。
（九）社會(huì)保險(xiǎn)基金收支情況
1.企業(yè)養(yǎng)老基金收支情況
2018年收入127445萬(wàn)元，支出33977萬(wàn)元，本年結(jié)余93468萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余94289萬(wàn)元。
2.事業(yè)養(yǎng)老基金及職業(yè)年金收支情況
2018年收入30045萬(wàn)元，支出28692萬(wàn)元，本年結(jié)余1353萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余8741萬(wàn)元，其中：應(yīng)解省職業(yè)年金3750萬(wàn)元、退休人員未結(jié)工資4590萬(wàn)元。
3.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支情況
2018年收入16750萬(wàn)元，支出14997萬(wàn)元，本年結(jié)余1753萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余3826萬(wàn)元，其中：應(yīng)上解省個(gè)人賬戶做實(shí)資金3040萬(wàn)元。
4.城鎮(zhèn)職工醫(yī)�；鹗罩闆r
2018年收入9806萬(wàn)元，支出7858萬(wàn)元，本年結(jié)余1948萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余10526萬(wàn)元，其中：個(gè)人賬戶資金7232萬(wàn)元。
5.城鄉(xiāng)居民醫(yī)療基金收支情況
2018年收入52202萬(wàn)元，支出52840萬(wàn)元，本年結(jié)余-638萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余18494萬(wàn)元，其中：個(gè)人賬戶結(jié)算資金5243萬(wàn)元。
6.工傷保險(xiǎn)基金收支情況
2018年收入3669萬(wàn)元，支出3160萬(wàn)元，本年結(jié)余509萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余639萬(wàn)元。
7.失業(yè)保險(xiǎn)基金收支情況
2018年收入497萬(wàn)元，支出386萬(wàn)元，本年結(jié)余111萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余1587萬(wàn)元。
二、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題
（一）預(yù)算編制不規(guī)范
1.預(yù)算編制不完整。未將上年度各部門單位經(jīng)常性結(jié)余16539萬(wàn)元納入部門年初預(yù)算，截止2018年12月末 24個(gè)部門單位2016年、2017年仍有結(jié)余資金1130萬(wàn)元。
2.年初預(yù)算編制不科學(xué)。公共財(cái)政年初預(yù)算支出為186585萬(wàn)元，實(shí)際支出219815萬(wàn)元，增加31748萬(wàn)元，其中：減少5132萬(wàn)元，增加36916萬(wàn)元。預(yù)算編制不科學(xué)，調(diào)整幅度大,其中有4項(xiàng)282萬(wàn)元未列支，16項(xiàng)4850萬(wàn)元未完成支出，9項(xiàng)21206萬(wàn)元超預(yù)算支出，3項(xiàng)12313萬(wàn)元年初未列預(yù)算。
（二）縣本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算支出不夠準(zhǔn)確
1.在債券資金中直接列支相關(guān)支出19000萬(wàn)元，未列縣本級(jí)預(yù)算支出，其中：土地儲(chǔ)備資金6293萬(wàn)元、交通扶貧1400萬(wàn)元、洞庭湖矮圍清理300萬(wàn)元、新墻鎮(zhèn)土地儲(chǔ)備350萬(wàn)元、紅日駕校拆除247萬(wàn)元、償還債券本息2522萬(wàn)元、異地扶貧搬遷1589萬(wàn)元、棚改支出6300萬(wàn)元。
2.在財(cái)政專戶中列支水利冬修資金4419萬(wàn)元，未列縣本級(jí)預(yù)算支出。
3.在財(cái)政局外經(jīng)股上年結(jié)余資金中列支置換債券息金5266萬(wàn)元，償還世行貸款320萬(wàn)元，未列縣本級(jí)預(yù)算支出。
（三）非稅收入預(yù)算管理不規(guī)范
部分非稅收入未納入預(yù)算管理。2018年各部門單位征收非稅收入19910萬(wàn)元，年初納入預(yù)算管理資金7900萬(wàn)元，占收入的39.68%，其余資金返還各征收單位。
（四）違規(guī)撥付水利專項(xiàng)資金
2017年，省財(cái)政廳（湘財(cái)農(nóng)指[2017]89號(hào)、湘財(cái)農(nóng)指[2017]102號(hào)、湘財(cái)農(nóng)指[2017]107號(hào)）下達(dá)中央特大防汛補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)105萬(wàn)元，該項(xiàng)資金于當(dāng)年撥付有關(guān)單位（其中水務(wù)局20萬(wàn)元、柏祥鎮(zhèn)10萬(wàn)元、長(zhǎng)湖鄉(xiāng)10萬(wàn)元、筻口鎮(zhèn)10萬(wàn)元、月田鎮(zhèn)10萬(wàn)元、毛田鎮(zhèn)2萬(wàn)元、楊林鄉(xiāng)10萬(wàn)元、張谷英鎮(zhèn)10萬(wàn)元、公田鎮(zhèn)10萬(wàn)元、步仙鄉(xiāng)13萬(wàn)元）。2018年2月縣水務(wù)局向縣政府申請(qǐng)撥付該資金，縣財(cái)政局再次向水務(wù)局撥付105萬(wàn)元。經(jīng)查，該資金水務(wù)局撥月田鎮(zhèn)用于水利冬修。
（五）非稅收入未按規(guī)定的科目繳庫(kù)
2018年，非稅收入26629萬(wàn)元未按對(duì)應(yīng)的科目繳庫(kù)，以土地出讓金科目名義列收，其中：罰沒(méi)收入7058萬(wàn)元、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入2739萬(wàn)元、行政事業(yè)性收費(fèi)收入16432萬(wàn)元、其他收入855萬(wàn)元、捐贈(zèng)收入210萬(wàn)元、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)配套費(fèi)1206萬(wàn)元、污水處理費(fèi)76萬(wàn)元、利息收入792萬(wàn)元。
（六）預(yù)算收入未繳庫(kù)
2018年，未將砂石案罰沒(méi)收入4234萬(wàn)元繳入國(guó)庫(kù)，直接繳存財(cái)政專戶。
（七）非稅收入未按規(guī)定及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)
2018年，非稅局未及時(shí)將土地出讓金收入59210萬(wàn)元、行政事業(yè)性收費(fèi)收入2393萬(wàn)元，繳入國(guó)庫(kù)。
（八）財(cái)政存量資金未及時(shí)收回
截止2018年12月，有24個(gè)單位兩年以上經(jīng)常性結(jié)余資金1279萬(wàn)元未收回。
（九）財(cái)政存量資金大，未能發(fā)揮項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益
截止2018年12月，財(cái)政存量資金84328萬(wàn)元，其中：
1.縣本級(jí)資金24744萬(wàn)元，其中：2016年109萬(wàn)元、2017年1170萬(wàn)元、2018年23464萬(wàn)元。
2.上級(jí)專項(xiàng)59584萬(wàn)元，其中：2016年8345萬(wàn)元（其中：環(huán)保局2015年水污染防治資金200萬(wàn)元、2016年良好湖泊治理資金6569萬(wàn)元、2016年農(nóng)村環(huán)境整治資金565萬(wàn)元、國(guó)土局地質(zhì)災(zāi)害治理資金71萬(wàn)元、土整中心高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)資金20萬(wàn)元、農(nóng)業(yè)局農(nóng)田建設(shè)資金23萬(wàn)元、衛(wèi)計(jì)局精神機(jī)構(gòu)建設(shè)資金500萬(wàn)元、張谷英管理處文物保護(hù)資金589萬(wàn)元、林業(yè)局濕地保護(hù)資金2萬(wàn)元）；2017年14558萬(wàn)元；
2018年36681萬(wàn)元。
（十）未收債券置換單位利息
截止2018年12月末，相關(guān)單位置換債券38597萬(wàn)元，其中：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)17672萬(wàn)元、縣交通局3803萬(wàn)元、縣血防醫(yī)院1299萬(wàn)元、縣中醫(yī)院6395萬(wàn)元、高中教育9240萬(wàn)元、縣婦保院35萬(wàn)元、市場(chǎng)管理中心40萬(wàn)元、文物所54萬(wàn)元、總工會(huì)59萬(wàn)元。對(duì)上述單位未收利息。
三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
本次部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了縣財(cái)政局、縣衛(wèi)計(jì)局、縣交通局、縣移民局等4個(gè)單位，并對(duì)部分單位的二級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行延伸審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，預(yù)算管理不斷規(guī)范，資金使用績(jī)效明顯提高，財(cái)政收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和預(yù)算管理的規(guī)定，“三公”經(jīng)費(fèi)持續(xù)下降。財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平不斷提升，內(nèi)部管理不斷加強(qiáng)，但是在資金管理、分配、使用、資產(chǎn)管理以及會(huì)計(jì)核算等方面仍然一些問(wèn)題，主要是：
（一）預(yù)算編制不完整
1.少編收入預(yù)算。縣衛(wèi)計(jì)局等4個(gè)單位上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金835萬(wàn)元未納入年初部門預(yù)算。
2.預(yù)算收支與實(shí)際收支相差較大。3個(gè)單位超預(yù)算支出數(shù)額較大，其中：縣衛(wèi)計(jì)局504萬(wàn)元、縣交通局311萬(wàn)元、縣財(cái)政局281萬(wàn)元。
（二）無(wú)預(yù)算支出
1.縣交通局撥二級(jí)機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)253萬(wàn)元，其中：城市公交所13萬(wàn)元、航務(wù)所60萬(wàn)元、運(yùn)管所152萬(wàn)元、交通質(zhì)監(jiān)站10萬(wàn)元、農(nóng)村公路所18萬(wàn)元。
2.縣衛(wèi)計(jì)局撥二級(jí)機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)104萬(wàn)元，其中：愛(ài)衛(wèi)辦36萬(wàn)元、血防醫(yī)院54萬(wàn)元、衛(wèi)生綜合監(jiān)督執(zhí)法局6萬(wàn)元、紅十字會(huì)辦公室8萬(wàn)元。
（三）違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助
1.縣衛(wèi)計(jì)局以下鄉(xiāng)補(bǔ)助的名義發(fā)放補(bǔ)助26.54萬(wàn)元。
2.縣財(cái)政局發(fā)放事業(yè)編制人員車補(bǔ)5.28萬(wàn)元，加班補(bǔ)助2.40萬(wàn)元。
3.縣交通局發(fā)放治超辦人員補(bǔ)助7.68萬(wàn)元，借調(diào)人員補(bǔ)助1.53萬(wàn)元。
4.農(nóng)村公路所發(fā)放下鄉(xiāng)補(bǔ)助5.70萬(wàn)元。
5.黃沙街鎮(zhèn)衛(wèi)生院、張谷英鎮(zhèn)衛(wèi)生院發(fā)放正副院長(zhǎng)職務(wù)津貼分別為0.55萬(wàn)元、0.56萬(wàn)元，新墻鎮(zhèn)衛(wèi)生院列支職工家屬自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)4.98萬(wàn)元。
（四）違規(guī)收費(fèi)
1.縣交通局向交通建設(shè)開發(fā)公司收取活動(dòng)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，向岳望高速指揮部收取工作經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。
2.縣運(yùn)管所向榮家灣鎮(zhèn)收取工作經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，向北斗科技公司收取管理費(fèi)2.10萬(wàn)元。
（五）擅自提高中草藥零售價(jià)格，超標(biāo)準(zhǔn)賺取藥品進(jìn)銷差價(jià)
黃沙街鎮(zhèn)衛(wèi)生院、張谷英鎮(zhèn)衛(wèi)生院提高中草藥零售價(jià)格，分別超標(biāo)準(zhǔn)賺取藥品進(jìn)銷差價(jià)9.63萬(wàn)元、10.48萬(wàn)元。
（六）違規(guī)領(lǐng)取移民后扶直補(bǔ)資金
2018年68名財(cái)政供養(yǎng)人員領(lǐng)取移民后扶4.08萬(wàn)元。
（七）工程款支付不規(guī)范
縣農(nóng)村公路所2017年至2018年未將工程款支付承建方縣公路局和榮興建設(shè)公司，直接劃轉(zhuǎn)3人個(gè)人帳戶347.62萬(wàn)元。
（八）違規(guī)返還罰沒(méi)款
縣運(yùn)管所2018年返還站隊(duì)罰沒(méi)收入367.24萬(wàn)元，用于站隊(duì)人員津補(bǔ)貼和執(zhí)法支出。
（九）漏交個(gè)人所得稅
縣運(yùn)管所2017至2018年支付個(gè)借款利息69.89萬(wàn)元，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅13.98萬(wàn)元，截止審計(jì)時(shí)止，未代扣代繳。
（十）政府采購(gòu)不規(guī)范
1.縣衛(wèi)計(jì)局、黃沙街鎮(zhèn)衛(wèi)生院、新墻鎮(zhèn)衛(wèi)生院、張谷英鎮(zhèn)衛(wèi)生院分別采購(gòu)辦公設(shè)備44.24萬(wàn)元、2.29萬(wàn)元、5.98萬(wàn)元、2.10萬(wàn)元，未按規(guī)定程序辦理，先采購(gòu)，后審批。
2.移民局購(gòu)買辦公設(shè)備3.20萬(wàn)元未實(shí)行政府采購(gòu)。
（十一）違規(guī)出借資金
1.縣農(nóng)村公路所職工在2006年至2017年任出納期間借用公款29萬(wàn)元，經(jīng)審計(jì)指出,已追回欠款20萬(wàn)元。
2.新墻鎮(zhèn)衛(wèi)生院出借4名在職職工工資4萬(wàn)元，掛其他應(yīng)收款，借款時(shí)間均在二年以上。
（十二）擠占專項(xiàng)資金
1.在移民專項(xiàng)資金審計(jì)中，經(jīng)抽查3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)8個(gè)村，2018年虛列、重報(bào)支出，套取移民專項(xiàng)資金50萬(wàn)元，其中：毛田鎮(zhèn)2個(gè)村30萬(wàn)元、中洲鄉(xiāng)20萬(wàn)元。
2.無(wú)計(jì)劃下?lián)軐ｍ?xiàng)資金。縣交通局2018年無(wú)計(jì)劃下?lián)茑l(xiāng)村道路建設(shè)資金271萬(wàn)元。
四、審計(jì)建議
（一）進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革，規(guī)范預(yù)算管理行為。一是按照新預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善全口徑預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)政“精細(xì)化”管理，減少預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，縮小財(cái)政預(yù)決算差異。二是切實(shí)減少待分配資金比例，提高預(yù)算的年初到位率，優(yōu)化定員定額標(biāo)準(zhǔn)，打足基本支出預(yù)算，不斷提高財(cái)政預(yù)算管理水平。
（二）進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是在繼續(xù)落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，依法加強(qiáng)稅收征管，確保應(yīng)收盡收，為重點(diǎn)支出提供財(cái)力保障。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)，著力保障和改善民生，著力支持改革、鼓勵(lì)創(chuàng)新，著力支持“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)工作。優(yōu)化財(cái)政資源配置，盤活存量，用好增量，繼續(xù)強(qiáng)化政府性債務(wù)管理，密切關(guān)注各類可能增加政府性債務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷增強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力。
（三）進(jìn)一步強(qiáng)化問(wèn)責(zé)和公開，健全審計(jì)查出問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制。一是將審計(jì)整改納入督查督辦事項(xiàng)，把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)未按期整改和整改不到位的，實(shí)行追責(zé)問(wèn)責(zé)。二是被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行整改第一責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，防止屢審屢犯；對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題和提出的審計(jì)建議，應(yīng)及時(shí)組織研究，及時(shí)完善相關(guān)制度。
主任、各位副主任、各位委員，我們將在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神以及中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議精神，誠(chéng)懇接受縣人大常委會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督，按照縣委經(jīng)濟(jì)工作部署，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。