岳陽縣財政項目支出績效評價報告
評價項目類型：項目實施過程評價R項目完成結(jié)果評價□
評價項目名稱：岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)緯三路、經(jīng)四路道路工程
評價項目單位：岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會
項目主管部門：岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會
報告日期：2021年12月28日
湖南正鴻會計師事務(wù)所（普通合伙）
岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)緯三路、經(jīng)四路道路工程績效評價報告
湘正鴻會審字【2021】第 號
一、項目基本情況
（一）項目概況
為完善岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)平臺基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加快擴園步伐，建材片區(qū)實施擴園土方、道路基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，緯三經(jīng)四路新建工程位于岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)六期片區(qū)。緯三路道路工程款24.5米，長1035.85米，經(jīng)四路道路工程，寬24米，長693.44米。工程內(nèi)容:土路基土石方開挖，鋪設(shè)水泥穩(wěn)定基層，鋪設(shè)瀝青砼面層，鋪設(shè)人行道板，安砌平立石，雨水、污水管道土石方開挖，雨污水管道鋪設(shè)，管道回填，路面標(biāo)線標(biāo)識，路燈照明，交通設(shè)施安裝，通信管道鋪設(shè)。
（二）項目實施依據(jù)
1、《岳陽縣發(fā)展和改革局 關(guān)于岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園第六期擴園土方、道路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程項目可行性研究報告的批復(fù)》（岳縣改發(fā)〔2020〕8號）
2、岳陽縣2020年財政投資評審項目（預(yù)算）登記（岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)緯三路、經(jīng)四路道路工程）
3、岳陽縣建設(shè)工程招標(biāo)計劃書
（三）項目績效目標(biāo)
2020年全部完成緯三路、經(jīng)四路道路工程土地平整、道路建設(shè)，要求項目立項依據(jù)充分，資金使用合規(guī)，項目支出績效目標(biāo)細化。
二、績效評價工作情況
1、前期準(zhǔn)備。
根據(jù)岳陽縣《關(guān)于開展2020年財政資金績效運行跟蹤監(jiān)控工作的通知》（岳縣財發(fā)〔2020〕37號）的要求，我所成立了績效評價工作小組，對岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)緯三經(jīng)四道路工程建設(shè)項目有關(guān)文件進行了收集、分析研究，獲取項目單位績效自評報告，初步制定績效評價指標(biāo)體系。
2、組織實施。
項目建設(shè)及征拆實施單位為岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會。評價組通過聽取項目單位情況介紹、核查項目從立項到驗收階段的資料、財務(wù)賬表、支出的原始憑證、審計報告等方式對項目實施現(xiàn)場評價。
3、分析評價。
評價組對收集的資料進行整理匯總，對前期制定的績效評價指標(biāo)體系進行適當(dāng)修改，對評價指標(biāo)體系進行評分，形成評價結(jié)論。
三、項目資金使用及管理情況
（一）項目預(yù)算資金、到位資金及使用情況
項目預(yù)算總投資3763.82萬元，項目實際到位資金2700 萬元，由縣級財政撥款2700萬元。
項目實際支付資金2831.355萬元，其中：項目設(shè)計費：47.28萬元，工程監(jiān)理費62.1萬元，工程施工費2667.00萬元，給水工程款54.975萬元。
（二）項目資金管理情況
項目單位建立了專項資金管理制度，對項目實行專賬核算，資金依據(jù)審批單、經(jīng)費審簽通知單、發(fā)票、合同、工程進度支付申請表、驗收報告等進行撥付，資金撥付流程較嚴(yán)格，項目資金管理基本到位。
四、項目組織及管理情況
岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)負責(zé)組織前期工作，園區(qū)規(guī)劃建設(shè)科負責(zé)專門的項目指揮，緯三經(jīng)四道路工程建設(shè)項目于2020年8月正式開工建設(shè)，2020年11月完工。
為確保項目順利實施和按時完成，項目按可行性研究、規(guī)劃設(shè)計、施工、驗收等作業(yè)階段，分別委托設(shè)計、施工、監(jiān)理等具有專業(yè)資質(zhì)的單位具體實施完成。
項目管理實行監(jiān)理制、招投標(biāo)制、合同制。項目執(zhí)行招投標(biāo)各項制度及相關(guān)規(guī)定，對達到招投標(biāo)金額以及政府采購的工程施工、主要設(shè)備采購等，履行招投標(biāo)和政府采購程序。項目工程施工實行監(jiān)理制，工程監(jiān)理單位依照項目設(shè)計、有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、合同約定和工程量清單進行工程監(jiān)理，對工程投資、質(zhì)量和進度進行控制。為保障單位權(quán)益，項目單位對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除及時結(jié)清方式外，均訂立了書面合同。
五、綜合評價情況及評價結(jié)論
（一）項目決策情況
項目決策方面，該項目立項依據(jù)充分、過程規(guī)范，立項內(nèi)容符合國家政策、發(fā)展規(guī)劃要求；項目符合性較差；但未對緯三經(jīng)四道路工程建設(shè)項目制作詳細的績效目標(biāo)表；項目預(yù)算編制科學(xué)合理，預(yù)算內(nèi)容符合項目實際需求，預(yù)算額度測算依據(jù)充分，預(yù)算投入資金量與工作內(nèi)容匹配度不高，工程施工合同金額大于財政評審中心預(yù)算審核金額，未提供財政評審中心該工程結(jié)算審定表。該部分分值20分，項目實際得分為15分。
（二）項目過程情況
項目過程方面，經(jīng)查看該項目相關(guān)文件資料，該項目過程執(zhí)行較規(guī)范，資金管理制度健全，審批程序和手續(xù)完整，資金使用符合項目相關(guān)政策文件規(guī)定的用途，制度執(zhí)行有效性高。預(yù)算支出調(diào)整及支出調(diào)整手續(xù)不夠完備，綜上該部分分值24分，得分為23分。
（三）項目產(chǎn)出情況
項目產(chǎn)出方面，經(jīng)查閱該項目相關(guān)文件資料及現(xiàn)場勘探，該項目預(yù)期時間竣工，完成時效性好，項目質(zhì)量達標(biāo)；但運營成本較高，實際支出未在計劃預(yù)算內(nèi)完成。綜上該部分分值24分，得分為18分。
（四）項目效益情況
項目效益方面，對評價指標(biāo)體系各項指標(biāo)的分析，評價小組認為，岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會基本完成了2020年度緯三路、經(jīng)四路道路工程建設(shè)預(yù)期目標(biāo)。目前本項目土地征拆、道路建設(shè)已完工，改善了園區(qū)路網(wǎng)建設(shè)、企業(yè)出行，提升園區(qū)風(fēng)貌，實現(xiàn)經(jīng)濟效益、社會效益和企業(yè)效益三贏。綜上該部分分值32分，得分為32分。
我們從項目決策、項目管理、項目績效等方面進行評價，綜合以上情況，2020年度岳陽縣殯儀館及生態(tài)陵園建設(shè)項目的支出績效評價得分 88分，評價等級為“良”。
六、存在的問題
（一）項目建設(shè)過程中各施工隊伍、監(jiān)理、屬地鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務(wù)水平有待提高，強化土地、環(huán)境、資金等各類要素保障配合有待提升，應(yīng)更加主動就項目建設(shè)紓難解困，確保項目早落地、早投產(chǎn)、早達效目，如實施過程中出現(xiàn)的矛盾糾紛，應(yīng)第一時間解決，營造良好的施工環(huán)境。
（二）項目實施過程中項目管理制度執(zhí)行不夠到位，未對項目的實施進行全方位的管理。
（三）根據(jù)對項目資料的查閱情況，部分項目資料不齊全，績效評價人員收集資料困難。
七、有關(guān)建議
（一）積極探索績效考評結(jié)果的有效利用途徑，逐步將績效考評從事后考評向預(yù)算編制、審核批復(fù)、執(zhí)行過程等“上游”環(huán)節(jié)延伸，形成主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)、各部門全過程參與績效評價的機制。
（二）加強建設(shè)項目實施管理，提高財政資金使用率。一是項目單位抓緊對承包人提交的工程竣工報告進行審定，組織有關(guān)單位進行正式竣工驗收。二是項目單位抓緊落實分部工程財政審價備案，以便財務(wù)部門實施財務(wù)竣工決算程序，提高財政資金的使用效率。
（三）項目建設(shè)中要做好投資控制，按照合同法要求加強合同管理，要以合同為基礎(chǔ)加強工程投資、進度及質(zhì)量等控制。嚴(yán)格監(jiān)督工程款項支出。
（四）加強項目財務(wù)核算管理加強項目單位財務(wù)人員的教育培訓(xùn)，提高財務(wù)核算管理水平。嚴(yán)格按照項目預(yù)算批復(fù)核算項目成本，切實做到只有具備金額準(zhǔn)確、要素齊全、手續(xù)完備的原始憑證才能作為付款、入賬的依據(jù)，規(guī)范項目資金的使用及核算管理。
（五）加強項目資料檔案管理，規(guī)范項目的填制標(biāo)準(zhǔn)，對項目資料進行專項的存放并對其完整度進行監(jiān)督。
九、特殊事項說明
緯三經(jīng)四道路工程建設(shè)項目未辦理相關(guān)的結(jié)算、審計，施工成本暫以合同金額為準(zhǔn)。
附件：
岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)緯三路、經(jīng)四路道路工程項目支出績效評價指標(biāo)評分表
2、緯三經(jīng)四項目支出績效評價指標(biāo)體系.xlsx
二〇二一年十二月二十八日